Книга продаж ведется продавцом. Он регистрирует выписанные счет-фактуры после совершения операций, которые облагаются НДС. Книга помогает при определении суммы НДС когда приходит время заполнять декларацию в налоговый орган. В случае если продавец отдал покупателю не счет-фактуру, а другие равные по значимости документы (например, ленту ККМ или пр.), то в книге продаж необходимо зарегистрировать эти документы.
Регистрационная запись в книге продаж и выписка счет-фактуры производятся при получении аванса или частичной оплаты.
Руководитель организации регулярно проверяет корректность ведения книги продаж. Книга пронумеровывается, прошнуровывается и скрепляется печатью. Записи ведутся строго в хронологическом порядке в налогом периоде, когда возникло обязательство.
В случае, если книга велась в электронном виде, то ее прежде нужно распечатать, потом также пронумеровать, прошнуровать и скрепить печатью не позднее 20го числа, следующего а истекшим налоговым периодом месяца.
Бланк книги продаж изменен с 1 октября 2014 года (в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 № 735)
Заполнение книги продаж
В верхней части каждого листа необходимо указывать название организации-продавца, ИНН, КПП, налоговый период.
Уточнение некоторых граф:
Графа 4 Сумма из данной графы должна совпадать с проводкой Дт сч. 62 Кт сч. 90.1 по конкретному контрагенту, которому выставлен счет-фактура.
Графы 5-8 В этих графах суммы продаж прописываются без учета НДС и суммы НДС по различным налоговым ставкам.
По окончании налогового периода по графам 4-9 подводятся итоги.
Срок хранений книги продаж – 5 лет с даты последней сделанной в ней записи.
На основании данных книги продаж предприятия заполняется налоговая декларация по НДС.
